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一次性获得的租借收入怎么进行账务处理?

admin 2019-10-29 269人围观 ,发现0个评论

之前和大家一起学习过“一次性取得的租赁收入如何缴纳增值税及企业所得税”的问题,那么今天和小伙伴一次性获得的租借收入怎么进行账务处理?们聊聊一次性取得的租赁一次性获得的租借收入怎么进行账务处理?收入如何进行账务处理?

举个例子:

A公司(增值税一般纳税人)2019年6月收到B公司(小规模纳税人)支付的2019年下半年房租(2016.4.30前取得的不动产)150000元,A公司开具增值税普通发票150000元。我们来看一下A 公司和B公司应该如何做账务处理。

A公司:

根据财税20奥利卡的诗17年58号《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》第二条规定“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。由此可见,A公司增值税纳税义务发生时间是收到款项的当天,

6月份A公司收到款项:

借:银行存款 150000

贷:预收账款/其他应收款 142857.14

应交税费--应交增值税(销项税额) 7142.86(150000/1.05*5%)

按照权责发生制的原则分期确认收入,7一次性获得的租借收入怎么进行账务处理?-12月份每月分别确认:

借:预收账款 /其他应收款 23809.52

贷:主营业务收入/其他业务收入 23809.52

B公司:

6月份收到发票并一次性获得的租借收入怎么进行账务处理?支付款项:

借:预付账款/其他应付款 150000

贷:银行存款 150000

7-12月按月摊销:

借:管理费用/其他相关成本或费用 25000

贷:预付账款/其他应付款 25000

小常识:

1、提供租赁服务的纳税人收到预收款后无论是否开具发票增值税,纳税义务就已经发生;

2、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税;

3、企业所得税以权责发生制为原则,分期均匀计入相关年度进行计算缴纳。


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